인센티브 스톡 옵션 행사 가격

일반적으로 인센티브 스톡 옵션.

인센티브 스톡 옵션 온라인 가이드의 첫 번째 페이지.

인센티브 스톡 옵션 (incentive stock option, ISO)은 고유 한 세금 혜택을 제공하고 상당한 세금 복잡성을 제공하는 주식 보상의 한 형태입니다. 최근 몇 년 동안 그들의 인기는 비공식 스톡 옵션의 인기와 거의 일치하게되었습니다.

Nonqualified 옵션에는 인센티브 스톡 옵션에 비해 두 가지 단점이 있습니다. 하나는 주식을 살 수있는 옵션을 행사할 때 과세 소득을 신고해야한다는 것이고, 다른 하나는 수입이 장기간 자본 이득보다 높은 이자율로 과세된다는 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 이러한 단점을 모두 피할 수있는 방법을 제공합니다. 옵션을 행사할 때보고 할 수입이 없습니다 (주식을 살 때 주식을 매각하지 않는 한). 그리고 특별한 보유 기간을 만족시키기에 충분할만큼 주식을 보유한다면, 주식으로부터의 이득은 장기 자본 이득으로 취급 될 것입니다.

이러한 세금 혜택은 대체 최소 세금 (AMT)으로 부분적으로 상쇄됩니다. 이는 복잡한 계산으로 ISO를 행사할 때 세금을 낼 수 있습니다. 그러나 귀하가 지불하는 AMT의 액수는 귀하가 비 한정 옵션을 행사할 경우 지불했을 세금보다 적습니다. 그리고 향후 AMT 크레딧을 청구함으로써 귀하의 AMT 지불액의 대부분 또는 전부를 회수 할 수 있습니다.

너 어떻게 얻을 수 있니?

인센티브 스톡 옵션은 회사의 이사회가 채택하고 주주의 승인을 얻은 스톡 옵션 계획에 따라 부여되어야합니다. 이사회 또는 이사회가 임명 한위원회 (일반적으로 보상위원회라고 함)는 보너스를받는 사람과 옵션의 특정 조건을 결정할 수 있습니다. 옵션에 따라 수식에 따라 옵션이 부여되는 경우도 있습니다.

무엇을 받게 될지.

회사가 옵션을 부여하면 특정 문서를 제공해야합니다. 옵션 계약서, 옵션의 특정 조건 및 모든 옵션을 관리하는 몇 가지 일반 규칙을 제공하는 계획 사본을 받아야합니다. 많은 경우 회사는 계획에 대한 요약을 제공합니다.

계약과 계획에 따라 귀하의 권리를 이해하는 것이 중요합니다. 넌 알아야 해:

이 옵션을 행사할 수있는 가장 빠른 날짜는 무엇입니까? 단계별로 운동 할 수 있습니까? 옵션을 행사할 때 무엇을해야합니까? 현금없는 운동을 이용할 수 있습니까? 자신이 보유한 주식을 사용하여 운동 할 수 있습니까? 언제 옵션이 종료됩니까? 고용 종료 후 운동 할 수 있습니까? 옵션을 잡고있는 동안 당신이 죽으면 어떡하지?

이 문서를 안전한 장소에 보관하십시오. 계획 수립을 위해 수시로 검토해야합니다. 최소한 12 월 31 일까지 세금 계획의 일환으로 옵션의 일부 또는 전부를 행사할지 여부를 결정하기 위해 최소한 연말까지 옵션에 대해 생각하고 싶습니다.

술어.

다음은 비 한정 옵션과 관련하여 사용되는 중요한 용어 중 일부입니다.

회사가 보조금이나 상을 수여하면 옵션을 받게됩니다. 주식 매수 선택권 계약에 명시된 조치를 취할 때 옵션을 행사합니다. 일반적으로 옵션을 행사하고 있음을 회사에 알리는 양식을 작성하고 구매 가격과 동일한 현금을 제공해야합니다. 행사 가격 (파업 가격이라고도 함)은 주식을 구입하기 위해 지불해야하는 금액입니다. 바겐 세일 요소 (스프레드라고도 함)는 주식 가격과 행사 가격의 차이입니다. 예를 들어 주식 가치가 $ 24이고 행사 가격이 $ 19 인 경우 스프레드는 $ 5입니다. 스프레드가 양수이면 옵션이 돈에 포함됩니다. 행사 가격이 주식 가격보다 높으면 옵션은 물 밑에 있습니다. 수중 옵션에 대한 세제상의 특별한 중요성은 없지만 주식 가격이 회복 될 때까지는 옵션이 가치가 없을 것이라는 점이 실제적으로 중요합니다.

일반적인 용어.

회사는 인센티브 스톡 옵션에 대해 제공 할 수있는 조건에 약간의 유연성을 가지고 있습니다. 귀하의 옵션은 여러 가지 중요한 방법으로 일반적인 옵션과 다를 수 있습니다. 그러나 귀하의 선택을 표준과 비교하는 것이 도움이 될 수 있습니다 :

행사 가격은 보통 옵션이 부여 된 시점의 주식 가치로 또는 그 이하에서 설정할 수 있습니다. 이 옵션은 수년 동안 행사 가능하게됩니다. 현금 지불은 일반적으로 운동시에 필요하지만 일부 회사는 "무 현금 운동"을 이용할 수 있으며 다른 사람들은 옵션을 행사하는 데 필요한 돈을 대출합니다. 이 옵션은 발행 후 10 년 후에 만료되며, 고용이 종료되면 더 일찍 종료됩니다. 고용 종료시 이미 징수 된 (행사할 수있는) 옵션을 행사할 수있는 기회가있을 수도 있고 없을 수도 있습니다. 그 때 행사할 수없는 옵션은 일반적으로 만료됩니다.

인센티브 스톡 옵션 소개.

많은 고용주가 근로자에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 일종의 세금 혜택 또는 기본 제공 할인을 통해 회사 주식을 구입할 수 있다는 것입니다. 비 자격 부여 스톡 옵션 계획과 같은 여러 가지 유형의 주식 구매 계획이 이러한 기능을 포함합니다. 이 계획은 일반적으로 회사의 모든 직원, 최고 경영진부터 구금 직원에게 제공됩니다.

그러나 인센티브 스톡 옵션으로 알려진 스톡 옵션의 또 다른 유형이 있는데, 이는 주로 주요 직원과 최상위 관리에게만 제공됩니다. 이러한 옵션은 일반적으로 법정 또는 자격을 갖춘 옵션으로 알려져 있으며 대부분의 경우 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다.

ISO의 주요 특징.

인센티브 스톡 옵션은 형태 및 구조면에서 비법 석 옵션과 유사합니다.

일정 : ISO는 부여 날짜라고하는 시작일에 발급 된 다음 직원은 행사 날짜에 옵션을 사기위한 권리를 행사합니다. 일단 옵션이 행사되면 직원은 주식을 즉시 팔거나 일정 기간 동안 기다릴 수 있습니다. 비법 석 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션의 제공 기간은 항상 10 년이며 그 이후 옵션이 만료됩니다.

조끼 : ISO에는 일반적으로 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 만족해야하는 가득 된 일정이 포함됩니다. 표준 3 년 절벽 계획은 직원이 그 당시에 발행 된 모든 옵션에 완전히 부여 된 경우도 있습니다. 다른 고용주는 직원이 부여 된 2 년차부터 매년 부여되는 옵션의 5 분의 1에 투자 할 수있는 단계적 가득 일정을 사용합니다. 직원은 보조금 지급 후 6 년 내에 모든 옵션에 전액 기명됩니다.

운동 방법 : 인센티브 스톡 옵션은 여러 다른 방법으로 행사 될 수 있다는 점에서 비법 인 옵션과 유사합니다. 직원은 현금으로 돈을 지불하여 현금으로 지불하거나 현금없이 거래하거나 주식 스왑을 사용할 수 있습니다.

바겐 세일 요소 : 일반적으로 ISO는 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 행사 될 수 있으므로 직원에게 즉각적인 이익을 제공합니다.

Clawback Provisions : 종업원이 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 사유로 회사를 떠나는 경우 또는 회사 자체가 옵션을 사용하여 재정적으로 의무를 이행 할 수없는 경우와 같이 고용주가 옵션을 회수 할 수 있도록 허용하는 조건입니다.

차별 : 대부분의 다른 유형의 종업원 구매 계획은 특정 최소 요구 사항을 충족하는 회사의 모든 종업원에게 제공해야하지만 일반적으로 ISO는 회사의 임원 및 / 또는 핵심 직원에게만 제공됩니다. ISO는 모든 직원에게 제공되어야하는 자격있는 계획과는 달리 일반적으로 기업 구조의 최상위 권에있는 자격을 갖춘 비 자격 퇴직 계획에 비공식적으로 비유 될 수 있습니다.

ISO의 과세.

ISO는 다른 유형의 종업원 주식 매입 계획보다 유리한 세제 혜택을받을 자격이 있습니다. 이 대우는 대부분의 다른 형태의 주식 기준 보상과는 별도로 이러한 옵션을 설정하는 것입니다. 그러나 직원은 세금 혜택을 받기 위해 일정한 의무를 이행해야합니다. ISO에는 다음과 같은 두 가지 유형의 처분이 있습니다.

적격 처분 : 부여 일로부터 2 년 후에 그리고 옵션 행사 후 1 년 후에 ISO 주식을 매각하는 것. 이런 방식으로 주식을 매각하기 위해서는 두 가지 조건이 모두 충족되어야합니다. Disqualifying Disposition : 규정 된 보유 기간 요건을 충족하지 못하는 ISO 재고의 판매.

비법 인 옵션과 마찬가지로, 보조금 또는 가득 조건으로 세금이 부과되지 않습니다. 그러나, 그들의 운동에 대한 세금 규칙은 법치가 아닌 옵션과 현저하게 다릅니다. 법정이 아닌 선택권을 행사하는 직원은 거래의 거래 요소를 원천 징수 대상 소득 소득으로보고해야합니다. ISO 소유자는이 시점에서 아무 것도보고하지 않습니다. 주식이 매각 될 때까지 어떠한 종류의 세금보고도 이루어지지 않습니다. 주식 매각이 적법한 거래 인 경우 직원은 매각에 단기 또는 장기 자본 이득 만보고합니다. 판매가 부적합한 처분 인 경우 직원은 근로 소득을 근로 소득으로보고해야합니다.

스티브는 회사에서 1,000 개의 비 법정 스톡 옵션과 2,000 개의 인센티브 스톡 옵션을 받았다고합니다. 두 사람 모두 행사 가격은 $ 25입니다. 그는 주식을 40 달러에 거래 한 후 약 13 개월 후 두 가지 유형의 옵션을 모두 행사 한 다음 6 개월 후 인센티브 옵션에서 주식 1 천 5 백주를 주당 45 달러에 판매합니다. 8 개월 후 그는 나머지 55 달러를 한 주에 55 달러에 팔았다.

인센티브 주식의 첫 번째 매각은 실격 처리인데, 스티브가 근로 소득으로 15,000 달러 (실제 주가 40 달러 - 행사 가격 25 달러 = 15 달러 x 1,000 주)의 거래 요소를보고해야한다는 것을 의미합니다. 그는 비법정 운동에서 교섭 요소와 동일한 조치를 취해야하므로 운동 연도에보고해야 할 W-2 수입이 3 만 달러가됩니다. 그러나 그는 자신의 자격을 갖춘 ISO 처분에 대해 30,000 달러의 장기 자본 이득 (55 달러 판매 가격 - 25 달러 운동 가격 x 1,000 주)만을보고 할 것입니다.

고용주는 ISO 훈련에서 세금을 원천 징수 할 의무가 없으므로 실격 처리를하고자하는 사람은 연방, 주 및 지방세에 대한 지불을위한 기금은 물론 사회 보장, 메디 케어 및 FUTA.

보고 및 AMT.

적법한 ISO 처분은 IRS 양식 1040에서 장기 양도 소득으로보고 될 수 있지만, 운동시 협상 요소는 대체 최소 세금의 기본 항목이기도합니다. 이 세금은 ISO 바겐 세일 요소 또는 지방 채권이자와 같이 특정 유형의 소득이 많은 서류 작성자에게 부과되며 납세자가 납세자가 납세자에게 납세 의무가있는 소득에 대해 최소한의 세금을 납부하도록하기 위해 고안된 것입니다. 비어 있는. 이것은 IRS Form 6251에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 사전에 세금 또는 재무 고문과상의해야 거래의 세금 결과를 적절히 예측할 수 있습니다. ISO 재고 판매로 인한 수익금은 IRS 양식 3921에보고되어야하며 Schedule D로 이월되어야합니다.

결론.

인센티브 스톡 옵션은 보유자에게 실질적인 소득을 제공 할 수 있지만 경우에 따라 운동 및 판매 세법이 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 사용 방법에 대해 설명합니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 HR 담당자 또는 재무 고문에게 문의하십시오.

스톡 옵션 및 대체 최소 세금 (AMT)

ISO에 대한 기본 규칙.

대체 최소 세금 파악.

정보 유지.

월 2 회 매월 Employee Ownership Update를 통해 법률 개발에서부터 연구에 이르기까지이 분야의 뉴스를 계속 제공합니다.

관련 간행물.

이 주제 영역에 대한 우리의 출판물에 관심이있을 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

의사 결정권자의 주식 보상 지침.

회사에서 효과가있는 주식 보상 전략을 찾고 구현하는 방법.

스톡 옵션 도서.

광범위한 기술 세부 사항이있는 직원 스톡 옵션에 대한 포괄적 인 안내서입니다.

내가 단지 그것을 알고 있었다면.

주식 보상 계획을 구현하고 운영하는 데있어 흔히 저지르는 실수를 설명하고 그에 대한 조치를 설명하는 진정한 이야기.

GPS : 스톡 옵션.

미국 공개 회사의 스톡 옵션 계획에 대한 행정 및 규정 준수 문제 가이드입니다.

지분 보상 회계.

스톡 옵션, ESPP, SAR, 제한된 주식 및 기타 그러한 계획에 대한 회계 지침.

주식 보상을위한 증권 원, 2017 ed.

주식 보상을받는 사람들을위한 소스 문서가있는 책.

이 페이지를 공유하다.

우리에게 링크하십시오.

NCEO 회원 브로셔.

회원 브로셔 (PDF)를 읽고 직원 소유에 관심이있는 모든 사람들에게 전달하십시오.

인센티브 스톡 옵션의 행사 가격.

서면보고에 의해 입증 된 비 유동 개시 창업 회사의 주식에 적용되는 평가 방법. 비법 인 옵션과 마찬가지로, 보조금 또는 가득 조건으로 세금이 부과되지 않습니다. 비유동 시동 안전 항구는 독립적 인 평가보다 비용이 적게 들지만 비교적 좁은 등급의 발급자에게만 제공됩니다. 이것은 IRS 양식에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 사전에 세금 또는 재무 고문과상의하여 거래의 세금 관련 결과를 적절하게 예측할 수 있어야합니다. 예를 들어, 다음은 모두 합리적인 방법으로 간주됩니다.

테마 별 비디오 :

인센티브 주식 옵션 및 비공식 옵션.

인센티브 스톡 옵션의 행사 가격 & rdquo;

Axis Bank가 수여 한 인도 SME 100 Awards 제 3 판 수상자 알파벳순 목록.

2016 년 업데이트 : 세계 최고의 바이너리 옵션 브로커에 대한 심층 검토